《管理層財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)稅收知識(shí)與稅收管理能力提升》提綱

課程背景：

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和比較，因此對(duì)企業(yè)的管理者而言，掌握財(cái)務(wù)管理和技能和方法絕非可有可無(wú)，優(yōu)秀的經(jīng)理人必須具備較為系統(tǒng)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和收稅知識(shí)，建立成本意識(shí)，并在決策和管理過(guò)程中全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)因素。

課程收益：

通過(guò)培訓(xùn)，使得參加者能夠全面理解財(cái)務(wù)管理、建立與財(cái)務(wù)的溝通平臺(tái)，有效的進(jìn)行成本控制、從財(cái)務(wù)的角度審視和重整自身的工作，以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財(cái)務(wù)管理責(zé)任更好的結(jié)合起來(lái)，有效提升企業(yè)的管理水平。

當(dāng)代財(cái)務(wù)管理者是公司重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于經(jīng)營(yíng)管理和資本市場(chǎng)之間的不可或缺的角色。但據(jù)IBM調(diào)查顯示，只有23%的財(cái)務(wù)管理者屬于 “價(jià)值整合者”，即掌握了高超的業(yè)務(wù)洞察力和高效的財(cái)務(wù)效率。大量的財(cái)務(wù)管理者還有諸多欠缺：

企業(yè)財(cái)務(wù)能力的提升是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不是一朝一夕就可以完成的。 財(cái)務(wù)報(bào)告制度不利于企業(yè)財(cái)務(wù)能力的披露和重視， 其結(jié)果是不利于企業(yè)財(cái)務(wù)能力的提升，不利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的形成和企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。 因此，通過(guò)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，可逐步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力、財(cái)務(wù)活動(dòng)能力、財(cái)務(wù)關(guān)系能力和財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力，最終全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)能力和形成企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：藏建投資企業(yè)各分子公司全體財(cái)務(wù)人員

課程方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入一 企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

導(dǎo)入二 財(cái)務(wù)的基本知識(shí)

開(kāi)課前，先回答下面10個(gè)問(wèn)題，測(cè)試一下自己對(duì)財(cái)務(wù)的了解程度。

（回答“是”得10分。回答“差不多”得5分。回答“否”得0分）

1. 你知道會(huì)計(jì)的工作范圍嗎？

2. 隨便找個(gè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)不負(fù)責(zé)任嗎？

3. 你能看懂會(huì)計(jì)賬本嗎？

4. 你能看懂會(huì)計(jì)報(bào)表嗎？

5. 你懂財(cái)務(wù)管理嗎？

6. 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？

7. 負(fù)債率40%合適嗎？

8. 借款買的設(shè)備算自己的資產(chǎn)嗎？

9. 現(xiàn)金為王這話對(duì)嗎？

10. 利潤(rùn)率越高越好嗎？

第一講 宏觀了解財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

1. 企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為六個(gè)部分，叫六大要素，分別是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、

收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

1. 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益反映的是財(cái)務(wù)狀況，收入、費(fèi)用、利潤(rùn)反映是經(jīng)營(yíng)成果。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表概述：理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們

（一）了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r

（二）準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難

（三）采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題

（四）預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響

四、利潤(rùn)表概述

（一）利潤(rùn)表又稱損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。

（二）利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。

五、現(xiàn)金流量表概述

（一）反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，

（二）企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中

（三）以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則

六、凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系

（一）凈利潤(rùn)是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果

（二）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量是采用收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果

（三）收入費(fèi)用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個(gè)重要的時(shí)間差

（四）凈利潤(rùn)只是潛在的現(xiàn)金，而經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金凈流入或者凈流出。凈利潤(rùn)不等于增加的現(xiàn)金。

七、凈利潤(rùn)同現(xiàn)金流量的差異

八、財(cái)務(wù)預(yù)警6大指標(biāo)體系

（一）償債能力

（二）營(yíng)運(yùn)能力

（三）盈利能力

（四）銷售能力

（五）發(fā)展能力

（六）控制能力

1、即時(shí)監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

2、發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)管理活動(dòng)的重大失誤和波動(dòng)

3、及時(shí)發(fā)出警報(bào)，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

4、使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講：財(cái)務(wù)的規(guī)范

 在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及個(gè)人帶來(lái)不必要的麻煩。

1. 費(fèi)用報(bào)銷四大原則

（一）先審批、后支出原則

（二）誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)原則

（三）手續(xù)完整原則

（四）即時(shí)結(jié)清原則

1. 借款及報(bào)銷審批流程

案例 華為集團(tuán)公司差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)范做法

1. 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范

（一）銷售貨物發(fā)票分類

（二）增值稅納稅人分類及稅率

（三）虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法

（四）票據(jù)注意事項(xiàng)

（五）發(fā)票管理

1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例

（一）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制

（二）采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制

（三）工資與薪金循環(huán)內(nèi)部控制

（四）貨幣資金循環(huán)內(nèi)部控制

（五）固定資產(chǎn)與在建工程循環(huán)內(nèi)部控制

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講 財(cái)務(wù)管理能力提升

一、財(cái)務(wù)人員必須具備的財(cái)務(wù)理念

（一）要經(jīng)常看報(bào)表及分析報(bào)表

（二）養(yǎng)成對(duì)經(jīng)濟(jì)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行“平衡”思維的習(xí)慣！

（三）記住一些重要數(shù)據(jù)和基本財(cái)務(wù)指標(biāo),用數(shù)據(jù)說(shuō)話。

（四）你的企業(yè)：保本規(guī)模和維持企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)需要多少現(xiàn)金？

（五）你的企業(yè)狀況如何？    

 ①與預(yù)計(jì)（預(yù)算）比  ②與同期比 ③與同行比

（六）特別關(guān)注

 ①營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收支 ②銷售及銷售毛利  ③債權(quán)債務(wù)  ④供產(chǎn)銷穩(wěn)定 ⑤資本性支出

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能力如何提升

（一）加強(qiáng)內(nèi)部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí) 做好財(cái)務(wù)管理工作。

（二）增加業(yè)務(wù)培訓(xùn) 堅(jiān)持自學(xué)與集體學(xué)習(xí)相結(jié)合的原則。

三、提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職業(yè)判斷能力

（一）建立完善的財(cái)務(wù)管理制度

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要不斷豐富自身的財(cái)會(huì)知識(shí)

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要不斷提高自己的職業(yè)道德精神和思想道德素質(zhì)

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提高自身的職業(yè)判斷能力

四、財(cái)務(wù)人員需要具備哪些能力

（一）專業(yè)勝任能力及職業(yè)道德素質(zhì)

（二）溝通能力

（三）預(yù)測(cè)、把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

一、認(rèn)識(shí)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

（一）企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在

1、增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、其他稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)

5、發(fā)票開(kāi)具的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（二）規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的思路和方法

1、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

2、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的自查方法

二、采購(gòu)過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

（一）供應(yīng)商選擇的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅負(fù)影響

1、票據(jù)使用涉稅風(fēng)險(xiǎn)（不開(kāi)票、多開(kāi)票、失控票）

2、不同身份供應(yīng)商成本臨界點(diǎn)把控

（二）合同簽訂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

1、付款方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、不同合同當(dāng)事人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、合同標(biāo)的條款直接決定稅目稅率

三、生產(chǎn)過(guò)程中的的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

（一）資產(chǎn)損失的政策認(rèn)定分析

1、資產(chǎn)損失的確認(rèn)與稅前扣除

2、資產(chǎn)損失認(rèn)定差異帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（二）費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)與資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、廣告、宣傳、招待、捐贈(zèng)依據(jù)確認(rèn)與稅前扣除的影響

2、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)差異，帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：房屋完成建設(shè)后，何時(shí)納稅？

四、銷售過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

（一）促銷方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃分析

1、銷售折扣、銷售折讓與現(xiàn)金折扣分析

2、贈(zèng)送銷售的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3.票據(jù)使用涉稅風(fēng)險(xiǎn)（不開(kāi)票、多開(kāi)票、失控票）

（二）銷售合同簽訂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、混合銷售業(yè)務(wù)合同的簽署技巧

2、賒銷與分期付款方式的簽訂技巧

3、不同業(yè)務(wù)服務(wù)合同的簽訂技巧

（三）價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：銷房產(chǎn)送家電，如何納稅？

五、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的涉稅問(wèn)題

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的納稅籌劃

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

充實(shí)、整理與講解：屠建清