《企業成本控制與全面預算管理》提綱

課程背景：

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看,全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具--一一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

全面預算具有“三全”（全員參與、全位預算、全程受控）和“三上三下”的特點，因而，在預算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項工作。

課程收益：

1、了解企業預算編制的基本流程、主要方法及執行中的跟蹤控制的有效方法；

2、理解預算對企業的價值及各部門的預算管理責任；

3、掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具；

4、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評；

5、增進經營部門與財務部門在預算管理和控制方面的共識。

課程特色：

【從問題出發】：針對企業全面預算管理遇到的各類問題，進行理論與實踐相結合的探討。

【從現實出發】：對解決預算管理的各類問題的方法，力求符合實際、力求具有可操作性。

【從對象出發】：了解和把握非財務人員在預算管理的實踐遇到的主要難點、問題和困惑，給予針對性的講解。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：公司董事長、總裁及副總裁、總經理，及其他高層經理；企業計劃部負責人；獨立事業部高級決策人、總監及部門經理、子公司高管、人力資源總監、財務總監、人事經理及主管；辦公室主任、中層管理者、部門經理。

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

導入一 故事

導入二 成本控制是企業永恒的主題

第一講 全面認識成本—成本的三大視角和十組特性

1. 成本的三大視角

（一）會計視角：成本=利潤的減項

（二）管理視角：成本=資源的耗費

（三）經濟視角：成本=資源的耗費+資源的低效率

二、成本的十組特性

（一）固定成本與變動成本

（二）直接成本與間接成本

（三）可控成本與不可控成本

（四）付現成本與非付現成本

（五）日常性成本與項目性成本

（六）平均成本與邊際成本

（七）增值成本與非增值成本

（八）策略性成本與作業性成本

（九）機會成本和現實成本

（十）產品生命周期成本和階段成本

▲本講互動與答疑

第二講 全面成本控制八大方法十一大環節

一、全面成本管理的基本思維

二、全面成本控制的基本方法論

（一）全面預算編制四大內容

（二）全面預算管理體系建設總體思路：

（三）成本費用預算編制注意事項

（四）費用預算編制方法：

三、全面成本控制十一大領域

（一）研發（設計）環節成本控制

（二）工藝環節成本控制

（三）采購環節成本控制

（四）生產環節成本控制

（五）質量成本控制

（六）銷售環節成本控制

（七）投資環節成本控制

（八）人力資源成本控制

（九）財務成本控制

（十）日常管理環節成本控制

（十一）戰略成本控制

四、企業如何組織和管理成本控制活動

▲本講互動與答疑

第三講 內部控制與全面預算概述

1. 內部控制的概念

2. 內部控制五要素

3. 內部控制與全面預算的關系

4. 《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》

案例導入：你所認為的全面預算

1. 全面預算的概念

2. 全面預算的作用與必要性

3. 全面預算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預算

▲本講互動與答疑

第四講 內部控制視角下的全面預算管理體系

1. 全面預算管理的組織架構

1. 預算組織架構的組成

2. 預算組織架構的職責

二、全面預算管理模式

三、全面預算的目標

1. 預算目標確定的影響因素

2. 企業不同發展階段的預算目標

（三）預算目標的分解

（四）預算目標的博弈

案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題。

四、全面預算的編制

（一）預算編制的十項必需準備工作

（二）預算編制的部門分工

（三）預算編制的主要內容

（四）預算編制的邏輯與流程

（五）預算編制的方法

1、增量預算

2、零基預算

3、彈性預算

4、滾動預算

案例分析：零基預算在預算編制中的應用

案例分析：滾動預算在預算編制中的應用

（六）關鍵預算的編制方法

1、收入預算的編制

（1）生產/服務成本預算的編制

（2）費用預算

 費用的分類（固定？可控？付現？）

 費用的預算

 研發費用的預算

2、財務預算的平衡

（1）財務部門在預算編制中的獨特作用

（2）預算平衡的方法

（3）資金預算

 資金預算的思路

 資金預算的平衡

案例  某企業資金需要增加量預測

案例 某公司經營籌資預算的編制方法

五、全面預算的控制

（一）PDCA管理循環

（二）預算的執行控制

六、預算的分析

（一）算分析流程

（二）預算分析方法

1、分析預算差異

2、調查預算差異

3、調整預算差異

（三）預算分析報告

案例分析：生產過程中的預算差異分析

案例分析：經營結果中的預算差異分析

1. 預算的反饋

2. 預算的調整

七、全面預算的考評

（一）預算考評與KPI指標

（二）預算的考核

八、課堂練習：編制主要部門的工作計劃

▲本講互動與答疑

第五講 全面互動答疑與課程總結

1. 全面預算中的“四位一體”

2. 全面預算中的四大秘笈

3. 全面預算中的三大階段

4. 全面預算中的財務定位

5. 預算平衡中的三大利器

6. 全面預算常見疑難問題及解答

充實、整理與講解：屠建清